【前言】了解最新自考财务管理学考试知识点，让你更快掌握自考技巧，更顺利通过自学考试，查看福建2019年4月自考备考《财务管理学》第四章（1）
第四章流动资金管理
1、流动资金的特点:①流动资金占用形态具有变动性。②流动资金占用数量具有波动性。
③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
2、流动资金管理的意义:①加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展。②加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。
3、流动资金管理的要求:①既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金。②管资金的要关资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合。③保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。
④流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于基本建设和其他开支。
4、现金管理的要求:①钱账分管、会计、出纳分开。②建立现金交接手续,坚持查库制度。
③遵守规定的现金使用范围。④遵守库存现金限额。⑤严格现金存取手续,不得坐支现金。
5、现金的使用范围:
①支付给职工的工资、津贴。②支付给个人的劳务报酬。
③根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。
⑥出差人员必须随身携带的差旅费。⑦结算起点以下的小额收支。⑧银行确定需要支付现金的其他支出。
6、应收账款的功能:①增加产品销售的功能。②减少产成品存货的功能。
7、信用政策的含义:是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。
信用政策的内容构成:①信用标准。②信用期限。③现金折扣。④收账政策。
8、应收账款的日常管理包括的内容:
①调查客户信用状况。②评估客户信用状况。③催收应收账款。④预计坏账损失,计提坏账准备金。
9、存货的含义:是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货的功能:①储存必要的原材料,可以保证生产正常进行。
②储备必要的在产品,有利于组织均衡、成套性的生产。③储备必要的产成品,有利于产品销售。
10、管好存货的意义:①对存货进行管理,可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。
②只有通过存货管理,才能实现存货效益最大化。
③存货管理不仅有利于提高企业的经济效益,而且有利于整个国民经济的稳定和发展。
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